「限界税率」または「実効税率」というフレーズを読んで混乱してぼんやりしている場合、または 2 つの違いが思い出せない場合は、これらの用語を知っておくと財務計画に役立つため、再確認することが必要になる可能性があります。 。
限界税率を空のバケツと考える
米国には卒業生または累進所得税所得が特定のしきい値または括弧を超えると、異なる税率で課税されるシステム。 2021 課税年度の個人申告者の所得に応じた税率は次のとおりです。
10%= 最大 $9,875
12%=9,951ドルから40,525ドル
22%= 40,526 ドルから 86,375 ドル
24%= 86,376 ドルから 164,925 ドル
32%= 164,926 ドルから 209,425 ドル
35%= 209,426 ドルから 523,600 ドル
37%= 518,400ドル以上
累進税の仕組みを視覚的に理解するには、課税所得をバケツのように各税区分を満たすものとして考えてください。最初のバケツを満たすと、その部分の所得に対する税率は 10% になります。 2 番目のバケツを満たすと、そのバケツ内の収入部分の税率は 12% となり、収入がなくなるまでそれが続きます。これが人々が言うことの意味です累進税—一定のしきい値を超えると、より高い税率が適用されるだけです (たとえば、165,926 ドルの利益を上げた場合、32% の税率に食い込むことになりますが、実際に 32% で課税されるのはそのうちの 1,000 ドルだけです)。
限界税率は、特に税率のちょうど境界線にいて、税金の負担を最小限に抑えたい場合に、いつ控除を受けるかを決定する際の参考になります。たとえば、32% の税率を回避するために税額控除の対象となる 401(k) に 10,000 ドルを預け、その後退職して退職したときに複利額をより低い税率 (たとえば 12%) で引き出すことができます。それほど多くの収入がもたらされません。
実効税率すべてをカバーします
一方、実効税率は、実際に支払う税金の割合に基づいています。全てあなたの課税所得の。実効税率を計算するには、納税義務総額を課税対象所得で割るだけです (これは、2020 Form 1040 を使用して、24 行目の数値を 15 行目の数値で割ることによって行うことができます)。この率により、あなたの収入がどれくらいであるかをより明確に把握できます。実はたとえば、あなたの収入が 22% の税率に分類される場合でも、実効税率は最終的に 15% に近づく可能性があります。
実効税率は、後で税金を支払うためにいくら節約する必要があるかを予測するのに役立ちます。また、ファイナンシャル プランナーが控除や限界税率を含む戦略を比較するためのベンチマークとしても使用されます。最近では公認会計士トム・ギブソンとしてCNBCに説明した:
税務計画の目的は、今年だけでなく長年にわたって、そして理想的には生涯にわたって支払う税金を最小限に抑えることです。企業の税務計画担当副社長などの精通した税務プランナーは、個人の実効税率を引き下げることができます。
2つの違いを覚える方法
記憶術が役立つと思われる場合は、限界税を「MT」と考えてください。これは、埋める必要がある「空のバケツ」を表します。実効税は「ET」であり、「すべての税」を意味します。これは、総所得に対する全体の税率を意味します。
