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この時期、避けられない税金（寒い季節や洗濯などは言うまでもなく）がすべてを消耗しているように感じることがあります。ここ数年、児童控除、控除、障害のある児童への最適なケア方法などの観点から、税金の調整が何度か行われてきました。自分でファイルを作成し、軽く読んでみたい人 (142 ページ) をチェックしてください。IRS出版物17、2023 年個人向け税務ガイド - しかし、それが午後の過ごし方として面白くないと思われる場合は、ここに概要があります。最近初めての赤ちゃんを出産したばかりの人も、これが何度も経験している人も、2024 年の税金を準備する際に知っておくべき新しい情報がおそらくいくつかあります。
児童税額控除
パンデミックの最初の 2 年間 (終わったのか? わかりませんが)、家族は景気刺激策を受け取りました子供 1 人あたり最大 3,600 ドル児童税額控除、毎月の小切手で計量されていました。昨年、それは最大2000ドルに減額され、一括申告の一部となった。つまり、扶養家族を考慮すれば、それほど多くの税金を支払う義務がなくなる可能性がある。お子様が資格があるかどうかを決定する要因はいくつかありますが、17 歳未満の実子、義理の子、里子、養子は資格を得ることができます。誰かをあなたの扶養者にする可能性のあるその他の関係には、17 歳未満であなたの保護下にある限り、兄弟、異母兄弟、孫、姪または甥が含まれます。 1 年の半分以上あなたと同居しており、経済的援助の半分以上を自分で稼いではいけません。
あなたの年収が 200,000 ドル以下 (共同で申告する場合は 400,000 ドル以下) の場合、2,000 ドルのクレジットを受け取る資格があります。その金額を超える収入については、部分的なクレジットが許可される場合があります。適用可能なフォームについては IRS の Web サイトを参照してください。より多くの資格。今年、税額控除により還付を受ける資格がある場合、児童税額控除のうち最大 1,600 ドルが戻ってくる資格があります。
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障害のある子供たち
州レベルでは、障害のある子供は他の税金免除の対象となる場合があります。追加のクレジットを取得するには、まずお子様が児童税額控除のすべての基準を満たしている必要があります。追加の単位を取得するには、州が定義する早期介入または特殊教育サービスを受けなければなりません。さらに、2023 年 12 月 31 日現在の障害者教育法 (IDEA) および障害指定に関する州法に基づいて資格を取得する必要があります。障害に関連する追加の医療費は控除の対象となる場合があります。医療カンファレンス、快適性や安全性のために自宅に加えられた調整や修正、その他の設備などが対象となる場合があります。
お子様に障害があると申請するには、お子様が早期介入中のお子様向けの個別家族サービス プラン (IFSP) または学齢期のお子様向けの個別教育プラン (IEP) と、現在の資格宣言書を持っている必要があります。これらの修飾子の文書を必ずしも含める必要はありませんが、申請書と一緒にコピーを保管しておく必要があります。申請に適用されるフォームは、あなたの州の歳入省の Web サイトにあります。
採択
2023 年に養子を迎えた場合、いくつかの税金に関する考慮事項。 IRS は、「養子縁組に対する税制上の優遇措置には、適格な子どもを養子にするために支払われる適格な養子縁組費用に対する税額控除と、雇用主が提供する養子縁組援助に対する収入からの除外の両方が含まれます。」と述べています。 2023 年の上限は子供 1 人あたり 15,950 ドルです。養子縁組費用、裁判所費用、弁護士費用、旅費、その他の関連費用は税額控除の対象に含めることができます。クレジットは返金不可です。ただし、超過分は 5 年間保有できます。
これらの免除には、継親などの個人が配偶者の実子を養子とする場合は含まれません。これらのクレジットをいつ申請できるかの規則は、国内養子縁組か国外養子縁組か、子供に「特別なニーズ」があるかどうかなど、さまざまな要因によって異なります。
育児
一般的に、はい、控除できます児童/扶養家族の養育費。この際に必要となるのは、デイケアの住所、専用のデイケア施設に通っている場合は雇用主識別番号 (EIN)、ケアに支払った総額などです。保育園は年末に概要を発行してくれるはずです。自宅のプロバイダーの場合、費用の対象となるためには、社会保障番号 (SSN) や住所などを提供する必要があります。家族が合法的に介護を行っていると仮定すると、乳母の介護は控除の対象となります。乳母は家事使用人とみなされ、この費用を適切に控除するには、乳母の給与計算を行う必要があり、その後、乳母の給与が扶養家族の介護控除として控除されることになります。テーブルの下で支払っている場合、経費を控除することはできません。
保育、特に未就学児のフルタイム保育には年間10,000ドルをはるかに超える費用がかかる場合があります。しかし2023年に向けて, 子供が 1 人の場合は 3,000 ドル、2 人以上の場合は 6,000 ドルが返還されます。何もないわけではありませんが、それがすべてではありません。一部の雇用主は、従業員に対して非課税の福利厚生を設け、費用の一部を払い戻しています。その場合、それらの数値はすべて W-2 に記載され、対象となるクレジットから差し引かれます。
高等教育
子供を大学に通わせている親は、教育費を相殺するために税額控除を受ける資格がある可能性があります。があるいくつかの条件を満たす要素、経費と教育機関が免除の対象となるかどうかを含みます。あなたまたはあなたの配偶者が高等教育を受けている場合は、資格がある可能性があります。納税申告書を提出しなければならない学生は、親が扶養家族として申告している場合、高等教育の免除を受けることもできないため、申告方法について年長の子供たちと必ず話し合ってください。
クレジットには2種類あります。の生涯獲得クレジット2,000ドルまでです。このクレジットの 2023 年の所得制限は 80,000 ドルと 90,000 ドルです (共同申告を提出した場合は 160,000 ドルと 180,000 ドル)。のアメリカの機会税額控除(AOTC) は高等教育の最初の 4 年間に適用されます。資格のある学生 1 人あたりの年間クレジットの最大額は 2,500 ドルです。クレジットによって支払うべき税額がゼロになった場合は、クレジットの残りの金額の 40% (最大 1,000 ドル) が返金されることがあります。今年、AOTC への所得制限は 80,000 ドル以下（夫婦共同申告の場合は 160,000 ドル以下）となっており、MAGI が 80,000 ドルを超え 90,000 ドル未満（夫婦の共同申告の場合は 160,000 ドルを超え 180,000 ドル未満）の場合、減額された額の控除を受けることができます。夫婦共同での届出）。
